Stock Options Grant Type

Skenk Wat is 'n Grant 'n toekenning is die uitreiking van 'n toekenning, soos 'n voorraad opsie. sleutel werknemers onder 'n voorraad plan. 'N voorraad opsie verleen die werknemer die reg het om 'n sekere aantal aandele van die maatskappy se voorraad aan te koop teen 'n voorafbepaalde prys. Hierdie prys staan ​​bekend as die toekenning prys. Daar is gewoonlik 'n wagtydperk voordat 'n werknemer kan hierdie aandele-opsies uit te oefen. Afbreek van Grant iets toestaan ​​toegeken aan ander werknemers eers nadat hulle gewerk het by die maatskappy vir 'n bepaalde tydperk van die tyd. Aankoop van 'n voorraad opsie is ook bekend as oefen. Vir meer besonderhede oor voorraad opsie toelaes en wenke oor die bepaling van die beste tyd om te oefen, te lees CNN Geld Werknemer voorraad opsie planne. Hoekom koop Stock Opsie toekennings van die werkgewers oogpunt, die idee agter voorraad opsie toekennings is om werknemers die aansporing om hul belange in lyn met dié van die aandeelhouers te gee. In die verlede is egter 'n paar voorraad opsie toekennings is ingestel op so 'n lae vlakke wat bestuurders beland hulself verryk, nie die aandeelhouers. Van die werknemers oogpunt, 'n voorraad opsie toekenning is 'n geleentheid om voorraad aan te koop in die maatskappy wat hy of sy werk vir 'n laer prys. Tipies, is die toekenning prys stel as die markprys op daardie tydstip die toekenning aangebied. Dit is raadsaam om 'n werknemer vir 'n stuk opsie te koop as die mark prys van die voorraad styg in waarde: die toekenning prys is nog steeds dieselfde, so die werknemer die aankoop van 'n voorraad teen 'n laer prys as die markwaarde. Gekwalifiseerde teen Nie-gekwalifiseerde Stock Opsie Toekennings Nie-gekwalifiseerde voorraad opsie (NSO) toelaes. Hulle kan oorgedra word na 'n kind of 'n liefdadigheidsorganisasie, afhangende van die spesifieke maatskappy se beleid. Nie-gekwalifiseerde voorraad opsie toekennings is belastingaftrekbaar deur die maatskappy wat hulle bied. Sedert die toekenning word aan 'n spesifieke prys, wat gewoonlik laer as die markwaarde vir die maatskappy se voorraad, werknemers wat verkies om voordeel te trek uit hierdie geleentheid betaal inkomstebelasting op die verskil tussen die twee pryse by aankoop. Dit is belangrik om daarop te let dat werknemers is nie onderhewig aan belasting wanneer die opsie beskikbaar om hulle eerder, hulle betaal net belasting wanneer hulle koop 'n voorraad opsie. Vir 'n uiteensetting van presies wat bepaal 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie en hoe dit belas, lees Nie-gekwalifiseerde Stock Options. 'N gekwalifiseerde voorraad opsie toekenning, ook bekend as 'n aansporing voorraad opsie (ISO). is in aanmerking kom vir 'n spesiale belasting behandeling: jy hoef nie om inkomste belasting te betaal wanneer jy 'n opsie te koop, en jy plaas betaal kapitaalwinsbelasting wanneer jy die opsie, of belasting op die wins wat gemaak is van die voorraad opsie verkoop. Dit is egter moontlik die toekenning nie voorsien word teen 'n laer prys as die markwaarde, soos nie-gekwalifiseerde opsies is. Ook hierdie tipe toelaag is riskant, as die werknemer moet vashou aan die opsie vir 'n langer tydperk om te kwalifiseer vir hierdie belasting behandeling. Hierdie tipe van toekenning is gewoonlik gereserveer vir die hoër werknemers vlak, en die maatskappy kan nie afskryf die toekenning as 'n belastingaftrekking. ISOs kan nie oorgedra word aan 'n ander persoon of entiteit, tensy deur 'n testament. Vir meer inligting oor hoe ISOs werk en hoe hulle belas leer, lees Inleiding tot Incentive Stock Options. Vir 'n gids op beide tipes voorraad opsies en hoe om elke hanteer, lees die beste strategieë om te bestuur jou voorraad opsies word bedek doen voorraad opsies werk Job advertensies in die geklassifiseerde noem voorraad opsies meer en meer gereeld. Maatskappye bied hierdie voordeel nie net top-paid bestuurders, maar ook om rang-en-lêer werknemers. Wat is aandeelopsies Hoekom is maatskappye hulle aanbied is werknemers verseker van 'n wins net omdat hulle voorraad opsies Die antwoorde op hierdie vrae sal jy 'n baie beter idee oor hierdie toenemend gewilde beweging gee. Kom ons begin met 'n eenvoudige definisie van aandele-opsies: Volgende Up Stock opsies van jou werkgewer gee jou die reg om 'n spesifieke aantal aandele van jou maatskappy se voorraad te koop in 'n tyd en teen 'n prys wat jou werkgewer bepaal. Beide privaat en in die openbaar gehou maatskappye maak opsies beskikbaar vir 'n paar redes: Hulle wil aan te trek en te hou goeie werkers. Hulle wil hul werknemers te voel soos eienaars of vennote in die besigheid. Hulle wil geskoolde werkers in diens te neem deur die aanbied van vergoeding wat verder gaan as 'n salaris. Dit is veral waar in aanloop maatskappye wat wil om vas te hou aan soveel kontant as moontlik. Gaan na die volgende bladsy om te leer waarom voorraad opsies is voordelig en hoe hulle toegeken aan ander werknemers. Druk x09x20quotHowx20dox20stockx20optionsx20workx3Fquotx2014x20Aprilx202008.ltbrx20x2FgtHowStuffWorks. x20ampltx3Bhttpx3Ax2Fx2Fmoney. howstuffworksx2Fpersonal-financex2Ffinancial-planningx2Fstock-options. htmampgtx3Bx208x20Octoberx202016 hrefCitation amp DateClick die lid knoppie hierbo vir meer inligting of om aanlyn te teken. Tuis 187 artikels 187 Stock Options, Beperkte Stock, Phantom Stock, aandeelwaarderingsregte (AWR'e), en die werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) Daar is vyf basiese vorme van individuele ekwiteitvergoedingskemas: voorraad opsies, beperkte voorraad en beperk voorraad eenhede, voorraad appresiasieregte, Phantom voorraad, en werknemer voorraad aankoop planne. Elke soort plan bied werknemers met 'n paar spesiale oorweging in prys of terme. Ons het hier nie te dek net bied werknemers die reg om voorraad te koop as enige ander sou belegger. Stock opsies gee werknemers die reg om 'n aantal aandele te koop teen 'n prys op die toekenningsdatum bepaal vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms. Beperkte voorraad en sy naasbestaande beperk voorraad eenhede (RSUs) gee werknemers die reg om aan te skaf of aandele ontvang, deur geskenk of aankoop, een keer 'n aantal beperkings, soos werk 'n sekere aantal jare of ontmoet 'n prestasie teiken, voldoen word. Phantom voorraad betaal 'n toekomstige kontant gelykstaande aan die waarde van 'n sekere aantal aandele. Aandeelwaarderingsregte (AWR'e) verskaf die reg om die toename in die waarde van 'n aangewese getal aandele, kontant betaal of aandele. Werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) bied werknemers die reg om maatskappy-aandele te koop, gewoonlik teen 'n afslag. Stock Options 'n Paar sleutelkonsepte help definieer hoe aandeelopsies werk: Oefening: Die aankoop van voorraad op grond van 'n opsie. Uitoefeningsprys: Die prys waarteen die voorraad gekoop kan word. Dit staan ​​ook bekend as die trefprys of toekenning prys. In die meeste planne, die uitoefeningsprys is die billike markwaarde van die voorraad op die oomblik die toestaan. Smeer: ​​Die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening. Opsie termyn: Die lengte van die tyd die werknemer kan die opsie hou voordat dit verval. Vesting: Die vereiste waaraan voldoen moet word ten einde die reg om die opsie-gewoonlik voortsetting van die diens uit te oefen vir 'n spesifieke tydperk of die vergadering van 'n prestasie doel het. 'N Maatskappy verleen 'n werknemer opsies om 'n bepaalde aantal aandele te koop teen 'n vaste toelaag prys. Die opsies vestig oor 'n tydperk van die tyd of wanneer sekere individue, groepe, of korporatiewe doelwitte nagekom word. Sommige maatskappye stel tydgebaseerde vestiging skedules, maar toelaat opsies om gouer as prestasiedoelwitte voldoen vestig. Sodra gevestig, die werknemer kan die opsie op die toekenning prys te eniger tyd meer as die opsie termyn tot die vervaldatum te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer die reg om 1000 aandele te koop teen 10 per aandeel word toegestaan. Die opsies vestig 25 per jaar oor vier jaar en het 'n termyn van 10 jaar. As die voorraad styg, sal die werknemer 10 betaal per aandeel tot die voorraad te koop. Die verskil tussen die 10 subsidie ​​prys en die uitoefeningsprys is die verspreiding. As die voorraad gaan na 25 ná sewe jaar, en die werknemer uitoefen al die opsies, sal die verspreiding wees 15 per aandeel. Soorte Options Opsies is óf aansporing voorraad opsies (ISOs) of nonqualified voorraad opsies (NSOs), wat soms as nonstatutory voorraad opsies verwys. Wanneer 'n werknemer 'n NSO uitoefen, die verspreiding van oefening is belasbare aan die werknemer as gewone inkomste, selfs al is die aandele nog nie verkoop word. 'N ooreenstemmende bedrag aftrekbaar deur die maatskappy. Daar is geen wetlik verplig hou tydperk vir die aandele na oefening, hoewel die maatskappy 'n mens kan lê. Enige daaropvolgende wins of verlies op die aandele na oefening belas as 'n kapitaalwins of verlies wanneer die optionee die aandele verkoop. 'N ISO stel 'n werknemer om (1) uit te stel belasting op die opsie vanaf die datum van uitoefening tot die datum van die verkoop van die onderliggende aandele, en (2) belasting betaal op sy of haar hele wins op kapitaalwins belasting, eerder as gewone inkomste belastingkoerse. Sekere voorwaardes voldoen moet word om te kwalifiseer vir ISO behandeling: Die werknemer moet die voorraad na die oefening datum en vir twee jaar na die toekenningsdatum hou vir ten minste een jaar. Slegs 100,000 van aandele-opsies kan eers uitgeoefen kan in enige kalenderjaar geword. Dit word gemeet aan die opsies billike markwaarde op die toekenningsdatum. Dit beteken dat slegs 100,000 in skenking prys waarde kan in aanmerking kom om uitgeoefen in enige een jaar geword. As daar oorvleueling vestiging, soos sou optree as opsies jaarliks ​​toegeken en vestig geleidelik, moet maatskappye uitstaande ISOs spoor om die bedrae wat onder verskillende toekennings raak gevestig sal nie meer as 100,000 in waarde in 'n enkele jaar te verseker. Enige gedeelte van 'n ISO gee dat die limiet oorskry word beskou as 'n NSO. Die uitoefeningsprys moet nie minder as die markprys van die maatskappy se voorraad op die datum van die skenking wees. Slegs werknemers kan kwalifiseer vir ISOs. Die opsie moet op grond van 'n skriftelike plan wat deur aandeelhouers goedgekeur word toegestaan ​​en wat spesifiseer hoeveel aandele onder die plan as ISOs uitgereik kan word en identifiseer die klas van werknemers in aanmerking kom om die opsies te ontvang. Opsies moet binne 10 jaar vanaf die datum van die raad van direkteure aanneming van die plan word toegestaan. Die opsie uitgeoefen moet word binne 10 jaar van die datum van toekenning. As, ten tyde van die toekenning, die werknemer beskik oor meer as 10 van die stembevoegdheid van alle uitstaande voorraad van die maatskappy, moet die ISO uitoefeningsprys ten minste 110 van die markwaarde van die voorraad op daardie datum wees en mag nie 'n termyn van meer as vyf jaar. As al die reëls vir ISOs voldoen, dan is die uiteindelike verkoop van die aandele word 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal langtermyn kapitaalwinsbelasting op die totale toename in die waarde tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Die maatskappy het nie 'n belastingaftrekking te neem wanneer daar 'n kwalifiserende ingesteldheid. As jy egter daar is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, meestal omdat die werknemer oefeninge en verkoop die aandele voor die vergadering van die vereiste hou tydperke, die verspreiding van oefening is belasbare om die werknemer by gewone inkomste belasting tariewe. Enige toename of afname in die aandele waarde tussen oefening en verkoop word teen kapitaalwinste tariewe. In hierdie geval, kan die maatskappy die verspreiding trek op oefening. Enige tyd 'n werknemer uitoefen ISOs en nie die onderliggende aandele te verkoop teen die einde van die jaar, die verspreiding van die opsie op oefening is 'n voorkeur item vir doeleindes van die alternatiewe minimum belasting (AMT). So selfs al is die aandele nie kan verkoop, die oefening vereis dat die werknemer om die wins terug te voeg op oefening, saam met ander AMT voorkeur items om te sien of 'n alternatiewe minimum belasting betaling verskuldig is. In teenstelling, kan NSOs uitgereik word aan enigiemand-werknemers, direkteure, konsultante, verskaffers, kliënte, ens Daar is geen spesiale belastingvoordele vir NSOs egter. Soos 'n ISO, is daar geen belasting op die toestaan ​​van die opsie, maar wanneer dit uitgeoefen word, die verspreiding tussen die toekenning en uitoefeningsprys is belasbaar as gewone inkomste. Die maatskappy ontvang 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Let wel: As die uitoefeningsprys van die NSO minder as billike markwaarde is, is dit onderhewig aan die uitgestelde vergoeding reëls kragtens artikel 409A van die Internal Revenue Code en kan belas word teen vestiging en die opsie ontvanger onderhewig aan boetes. Oefening n Opsie Daar is verskeie maniere om 'n voorraad opsie uit te oefen: deur die gebruik van kontant om die aandele te koop, deur die uitruil van aandele die optionee reeds besit (dikwels bekend as 'n voorraad ruil), deur te werk met 'n aandelemakelaar om 'n dieselfde dag koop nie, of deur die uitvoering van 'n sell-to-cover transaksie (hierdie laaste twee word dikwels genoem kontantlose oefeninge, hoewel die term eintlik sluit ander oefening metodes wat hier beskryf word, asook), wat effektief bepaal dat aandele sal verkoop word aan die uitoefeningsprys dek en moontlik die belasting. Enige een maatskappy egter kan voorsiening maak vir net een of twee van hierdie alternatiewe. Private maatskappye nie op dieselfde dag aan te bied of te verkoop-to-cover verkope, en nie selde, die uitoefening of verkoop van die verkry deur middel van oefening totdat die maatskappy verkoop word of gaan openbare aandele beperk. Rekeningkunde Onder reëls vir die groep se ekwiteitvergoedingskemas om doeltreffend te wees in 2006 (FAS 123 (R)), maatskappye moet 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om die huidige waarde van al opsie toekennings bereken vanaf die datum van toekenning en wys dit as 'n uitgawe op hul inkomste state. Die erkende koste moet aangepas word op grond van vestiging ervaring (so ongevestigde aandele tel nie as 'n las teen vergoeding). Beperk Stock beperk voorraad planne bied werknemers met die reg om aandele teen billike markwaarde of 'n afslag, of werknemers te koop kan aandele ontvang teen geen koste. Maar die aandele werknemers verkry is nie regtig aan hulle behoort nog-hulle kan nie die besit van hulle totdat bepaalde beperkinge verval neem. Mees algemeen, die vestiging beperking verval indien die werknemer voortgaan om te werk vir die maatskappy vir 'n sekere aantal jare, dikwels 3-5. Tydgebaseerde beperkings kan al verval in 'n keer of geleidelik. Enige beperkings opgelê kan word, egter. Die maatskappy kan byvoorbeeld beperk die aandele tot sekere korporatiewe, departementele of individuele prestasie doelwitte bereik. Met beperkte voorraad eenhede (RSUs), werknemers nie eintlik aandele ontvang tot op die beperkings verval. In effek, RSUs is soos Phantom voorraad gevestig in aandele in plaas van kontant. Met beperkte voorraad toekennings, kan maatskappye kies of om dividende te betaal, gee stemreg, of gee die werknemer ander voordele van 'n aandeelhouer voor vestiging. (As jy dit doen met RSUs snellers bestraffende belasting aan die werknemer kragtens die belasting reëls vir uitgestelde vergoeding.) Wanneer werknemers toegeken beperk voorraad, hulle het die reg om te maak wat 'n Artikel 83 (b) verkiesing genoem. As hulle die verkiesing, is hulle belas teen gewone inkomste belasting tariewe op die winskoop element van die toekenning ten tyde van die toekenning. As die aandele net toegestaan ​​aan die werknemer, dan is die winskoop element is hulle volle waarde. As 'n teenprestasie betaal, dan is die belasting is gebaseer op die verskil tussen wat betaal word en die billike markwaarde ten tyde van die toekenning. As die volle prys betaal, is daar geen belasting. Enige toekomstige verandering in die waarde van die aandele tussen die indiening en die verkoop is dan belas as kapitaalwins of verlies, nie gewone inkomste. 'N Werknemer wat nie maak 'n 83 (b) verkiesing moet gewone inkomste belasting te betaal op die verskil tussen die prys betaal vir die aandele bedrag en hul billike markwaarde wanneer die beperkings verval. Daaropvolgende veranderinge in die waarde is kapitaalwinste of verliese. Ontvangers van RSUs word nie toegelaat om Artikel 83 (b) verkiesing te maak. Die werkgewer kry 'n belastingaftrekking net vir bedrae waarop werknemers inkomstebelasting moet betaal, ongeag of 'n Artikel 83 (b) verkiesing gemaak. 'N Artikel 83 (b) verkiesing dra 'n risiko. Indien die werknemer maak die verkiesing en betaal belasting, maar die beperkings nooit verval, het die werknemer nie die betaal terugbetaal belasting te kry, en ook nie die werknemer kry die aandele. Beperkte voorraad rekeningkundige parallel opsie rekeningkundige in die meeste opsigte. As die enigste beperking is tydgebaseerde vestiging, maatskappye verantwoordelik is vir 'n beperkte voorraad deur die eerste bepaling van die totale vergoeding koste ten tyde van die toekenning word gemaak. Dit is egter geen opsiewaardasiemodel gebruik. Indien die werknemer bloot 1000 beperkte aandele ter waarde van 10 per aandeel gegee, dan 'n 10,000 koste word erken. Indien die werknemer die aandele teen billike waarde koop, is geen koste aangeteken as daar 'n afslag, wat tel as 'n koste. Die koste word dan afgeskryf oor die periode van vestiging totdat die beperkings verval. Omdat die rekenpligtige is gebaseer op die aanvanklike koste, sal maatskappye met 'n lae aandeelpryse vind dat 'n vestiging vereiste vir die toekenning beteken hul rekeningkundige koste sal baie laag wees. As vestiging is afhanklik van prestasie, dan skat die maatskappy toe die prestasie doel is geneig om te bereik en erken die koste meer as die verwagte vestigingstydperk. As die prestasie toestand nie gebaseer is op voorraad prysbewegings, is die erkende bedrag aangepas vir toekennings wat nie verwag word om te vestig of wat nooit hoef vestig as dit gebaseer is op voorraad prysbewegings, is dit nie aangepas om toekennings wat Arent verwag om te besin of dit nie berus. Beperkte voorraad is nie onderhewig aan die nuwe uitgestelde vergoeding plan reëls, maar RSUs is. Phantom Stock en aandeelwaarderingsregte aandeelwaarderingsregte (AWR'e) en Phantom voorraad is baie soortgelyk konsepte. Beide in wese is bonus planne wat nie die reg het om 'n toekenning wat gebaseer is op die waarde van die maatskappy se voorraad, vandaar die terme waardering regte en Phantom ontvang verleen voorraad, maar eerder. AWR'e verskaf tipies die werknemer met 'n kontant of aandele betaling gebaseer op die toename in die waarde van 'n bepaalde aantal aandele oor 'n spesifieke tydperk van die tyd. Phantom voorraad bied 'n kontant of aandele bonus gebaseer op die waarde van 'n bepaalde aantal aandele, wat betaal moet word aan die einde van 'n bepaalde tydperk van die tyd. AWRe mag nie 'n spesifieke nedersetting datum soos opsies, kan die werknemers buigsaamheid in wanneer om te kies om die SAR oefen het. Phantom voorraad kan dividend gelyk betalings bied AWR'e wou nie. Wanneer die uitbetaling gedoen word, is die waarde van die toekenning belas as gewone inkomste vir die werknemer en is aftrekbaar vir die werkgewer. Sommige Phantom planne kondisioneer die ontvangs van die toekenning op die vergadering van sekere doelwitte, soos verkope, wins, of ander teikens. Hierdie planne verwys dikwels na hul Phantom voorraad as prestasie-eenhede. Phantom voorraad en SARS kan gegee word aan iemand, maar as hulle in die breë uitgedeel aan werknemers en ontwerp om uit te betaal met die beëindiging, is daar 'n moontlikheid dat hulle aftree-planne sal oorweeg word en sal onderhewig wees aan die federale aftreeplan reëls. Versigtig plan strukturering kan hierdie probleem te vermy. Omdat SAID en Phantom planne is in wese kontantbonusse, moet maatskappye om uit te vind hoe om te betaal vir hulle. Selfs al toekennings uitbetaal word in aandele, sal werknemers wil die aandele te verkoop, ten minste in voldoende hoeveelhede om hul belasting te betaal. Maak die maatskappy net 'n belofte om te betaal, of is dit regtig ter syde gestel die fondse As die toekenning betaal in voorraad, is daar 'n mark vir die voorraad As dit is net 'n belofte, sal werknemers glo die voordeel is as Phantom as die voorraad As dit in opsy gesit vir hierdie doel werklike fondse, sal die maatskappy word om na-belasting dollars ter syde en nie in die besigheid. Baie klein, groei-georiënteerde maatskappye kan nie bekostig om dit te doen. Die fonds kan ook onderhewig wees aan oortollige opgehoopte verdienste belasting. Aan die ander kant, as werknemers gegee aandele, die aandele kan betaal word deur kapitaalmarkte indien die maatskappy openbaar of deur acquirers gaan indien die maatskappy verkoop. Phantom voorraad en kontantvereffende AWR'e is onderhewig aan aanspreeklikheid rekeningkunde, wat beteken dat die rekeningkundige koste verbonde aan hulle is nie vereffen voordat hulle uitbetaal of verval. Vir kontantvereffende SARS, is die vergoeding koste vir toekennings beraam elke kwartaal met behulp van 'n opsie-waardasiemodel te gebruik dan trued-up wanneer die SAR vereffen vir Phantom voorraad, word die onderliggende waarde bereken elke kwartaal en trued-up deur die datum finale vereffening . Phantom voorraad behandel op dieselfde manier as uitgestelde vergoeding kontant. In teenstelling, as 'n Kong vas in voorraad, dan is die rekeningkundige is dieselfde as vir 'n opsie. Die maatskappy moet die billike waarde van die toekenning by toekenning aan te teken en koste ratably erken oor die verwagte diens tydperk. As die toekenning is-prestasie berus, moet die maatskappy skat hoe lank dit sal neem om die doel te bereik. As die prestasiemeting is gekoppel aan die maatskappy se aandele prys, moet dit 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om te bepaal wanneer en indien die doel bereik sal word. Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) is formele planne te laat werknemers om geld opsy gesit oor 'n tydperk van die tyd (genoem 'n offer tydperk), gewoonlik uit belasbare betaalstaat aftrekkings, te koop voorraad aan die einde van die offer tydperk. Planne kan gekwalifiseer kragtens artikel 423 van die Internal Revenue Code of nie-gekwalifiseerde. Gekwalifiseerde planne laat werknemers om kapitaalwins behandeling te neem op enige winste uit voorraad onder die plan verkry indien reëls soortgelyk aan dié vir ISOs voldoen, veral wat aandele gehou word vir 'n jaar na die uitoefening van die opsie om voorraad en twee jaar te koop nadat die eerste dag van die offer tydperk. Kwalifiserende ESPPs het 'n aantal reëls, die belangrikste: Slegs werknemers van die werkgewer borg die ESPP en werknemers van ouer of filiaalmaatskappye mag deelneem. Planne moet deur aandeelhouers goedgekeur word binne 12 maande voor of na plan aanneming. Alle werknemers met twee jaar van diens moet ingesluit, met sekere uitsonderings toegelaat vir deeltydse en tydelike werknemers sowel as hoogs vergoed werknemers. Werknemers besit van meer as 5 van die kapitaalvoorraad van die maatskappy kan nie ingesluit word. Geen werknemer kan koop meer as 25,000 in aandele, wat gebaseer is op die aandele billike markwaarde aan die begin van die offer tydperk in 'n enkele kalenderjaar. Die maksimum termyn van 'n offer tydperk mag nie langer as 27 maande, tensy die koopprys is slegs gebaseer is op die billike markwaarde ten tyde van die aankoop, in welke geval die offer tydperke tot vyf jaar verleng mag word. Die plan kan bied vir tot 'n 15 afslag op óf die prys aan die begin of einde van die aanbieding tydperk, of 'n keuse van die laer van die twee. Beplan nie aan hierdie vereistes voldoen is nonqualified en geen spesiale belasting voordele nie dra nie. In 'n tipiese ESPP, werknemers in te skryf in die plan en wys hoeveel sal afgetrek word van hul paychecks. Tydens 'n offer tydperk, die deelnemende werknemers fondse gereeld afgetrek van hul salaris (op 'n nabelaste grondslag) en gehou in aangewese rekeninge ter voorbereiding van die voorraad aankoop. Aan die einde van die aanbieding tydperk, is elke deelnemers opgehoopte fondse gebruik om aandele te koop, gewoonlik op 'n bepaalde afslag (tot 15) van die markwaarde. Dit is baie algemeen om 'n blik terug funksie waarin die prys van die werknemer betaal is gebaseer op die laer van die prys aan die begin van die offer tydperk of die prys aan die einde van die aanbieding tydperk het. Gewoonlik, 'n ESPP kan deelnemers om te onttrek van die plan voor die aanbieding eindig en het hul opgehoopte fondse aan hulle terugbesorg word. Dit is ook algemeen in staat te stel deelnemers wat in die plan bly om die tempo van hul betaalstaat aftrekkings verander soos die tyd gaan aan. Werknemers word nie belas totdat hulle die voorraad te verkoop. Soos met aansporing voorraad opsies, daar is 'n een jaar / twee jaar hou tydperk om te kwalifiseer vir 'n spesiale belasting behandeling. Indien die werknemer die voorraad vir minstens een jaar na die aankoop datum en twee jaar na die begin van die offer tydperk hou, is daar 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die minste van (1) sy of haar werklike wins en (2) die verskil tussen die voorraad waarde aan die begin van die offer tydperk en die afslagprys as van daardie datum. Enige ander wins of verlies is 'n langtermyn-kapitaal wins of verlies. As die hou tydperk is nie tevrede is nie, is daar 'n diskwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die verskil tussen die koopprys en die voorraad waarde as van die aankoop datum. Enige ander wins of verlies is 'n kapitale wins of verlies. As die plan bied nie meer as 'n 5 afslag op die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening en het nie 'n blik terug kenmerk, is daar geen vergoeding koste vir rekeningkundige doeleindes. Andersins, moet die toekennings in berekening gebring word min of meer dieselfde as enige ander soort voorraad option. Stock Opsie Wat is 'n voorraad Opsie A voorraad opsie is 'n voorreg, deur die een party verkoop aan 'n ander, dat die koper die reg gee, maar nie die verpligting om te koop of te verkoop 'n voorraad op 'n ooreengekome prys binne 'n sekere tydperk van die tyd. Amerikaanse opsies. waaruit die meeste van die publiek beursverhandelde voorraad opsies, uitgeoefen kan word op enige tyd tussen die datum van aankoop en die vervaldatum van die opsie. Aan die ander kant, die Europese opsies. ook bekend as aandele-opsies in die Verenigde Koninkryk, is effens minder algemeen en kan slegs verlos op die vervaldatum. VIDEO laai die speler. Afbreek Stock Opsie Die voorraad opsiekontrak is tussen twee toestemmende partye, en die opsies wat normaalweg 100 aandele van 'n onderliggende voorraad verteenwoordig. Sit en koopopsies n voorraad opsie is beskou as 'n oproep wanneer 'n koper 'n kontrak vir 'n stuk te koop teen 'n spesifieke prys deur 'n spesifieke datum. 'N opsie is beskou as 'n sit as die opsie koper neem 'n kontrak vir 'n stuk te verkoop teen 'n ooreengekome op prys voor of op 'n spesifieke datum. Die idee is dat die koper van 'n koopopsie is van mening dat die onderliggende aandeel sal toeneem, terwyl die verkoper van die opsie anders dink. Die opsiehouer het die voordeel van die aankoop van die voorraad teen 'n afslag van sy huidige markwaarde as die voorraad prysstygings voor verstryking. As jy egter die koper glo 'n voorraad sal daal in waarde, gaan hy in 'n put-opsie kontrak wat hom die reg voor om die voorraad te verkoop teen 'n datum in die toekoms gee. As die onderliggende aandeel waarde verloor voor verstryking, die opsiehouer in staat is om dit te verkoop vir 'n premie van huidige markwaarde. Die trefprys van 'n opsie is wat die vraag of sy waardevolle dikteer. Die trefprys is die voorafbepaalde prys waarteen die onderliggende aandeel gekoop kan word of verkoop word. Bel opsiehouers wins wanneer die staking prys is laer as die huidige markwaarde. Sit opsiehouers wins wanneer die trefprys is hoër as die huidige markwaarde. Werknemer Stock Options werknemer voorraad opsies is soortgelyk aan bel of verkoopopsies, met 'n paar belangrike verskille. Werknemer voorraad opsies vestig gewoonlik eerder as om 'n bepaalde tyd tot volwassenheid. Dit beteken dat 'n werknemer moet diens bly vir 'n bepaalde tydperk van die tyd voordat hy die reg het om sy opsies te koop verdien. Daar is ook 'n toekenning prys wat die plek van 'n trefprys, wat die huidige markwaarde ten tyde van die werknemer die options. Exercising Toekennings Oefening n voorraad opsie of aandeelwaarderingsregte reg beteken die aankoop van die uitreikers gewone aandele op die toekenning prys ontvang verteenwoordig neem , ongeag die aandele prys ten tyde jy oefen die toekenning. Oor Oefening Bestellings Bestel Tipes, voorwaardes, en Beperkings Kanselleer die en die vestiging Oefeninge Belastingimplikasies oor oefening BESTELLINGS Hoe kan ek oefen 'n toekenning op die oorsig bladsy vir 'n voorraad opsie plan, kliek Oefening verkoop of Oefening Hou langs 'n aanvaarde subsidie. In 'n voorraad waardering plan regte, kliek Oefening Grant of SAR Oefening langs 'n aanvaarde subsidie. Vir 'n oefening en hou voorraad opsie orde, of vir 'n aandeelwaarderingsregte oefening orde, betree die hoeveelheid aandele uit te oefen en kliek Volgende om die einde te sien. Kyk weer na die oefening orde, kliek Volgende om die orde (Vorige om die orde te wysig, Kanselleer om die bestelling te kanselleer) in te dien. Die bevestiging bladsy vertoon 'n unieke bevestiging nommer vir jou oefening orde, en die datum waarop die opbrengs in jou Fidelity inbetaal word. Vir 'n oefening en verkoop voorraad opsie orde, betree die einde besonderhede en federale belasting weerhouding inligting (sien Orde Tipes, voorwaardes, en Beperkings hieronder vir meer inligting). Klik Volgende om die einde te sien. Kyk weer na die oefening orde, kliek Volgende om die orde (Vorige om die orde te wysig, Kanselleer om die bestelling te kanselleer) in te dien. Die bevestiging bladsy vertoon 'n unieke bevestiging nommer vir jou oefening orde. Wat doen oefen en hou en oefening en verkoop beteken Oefening en hou 'n vorm van voorraad opsie of aandeelwaarderingsregte oefening waarin jy jou opsie om aandele van jou onderneming voorraad te bekom en hou die voorraad uitoefen. Wanneer jy dit doen, moet jy fondse beskikbaar (deur kontant op deposito, of beskikbaar marge te leen teen ander sekuriteite in jou Fidelity rekening) om die oefening koste en vereis belasting weerhouding (indien van toepassing) betaal het. Oefening en verkoop is 'n vorm van voorraad opsie oefening waarin jy jou opsie om aandele van jou onderneming voorraad te bekom en onmiddellik verkoop die voorraad uitoefen. Die kontant opbrengs uit die verkoop word gebruik om die oefening koste, vereis belasting weerhouding, en makelaars kommissies en fooie te betaal. Wat is die billike markwaarde van 'n opsie Billike markwaarde is die waarde by uitoefening van die aandele wat jy verkry deur die uitoefening van jou opsies. Billike markwaarde gespesifiseer in jou werkgewers voorraad opsie plan en word gebruik om jou belasbare wins en terughoudingsbelasting bepaal vir NSOs of die alternatiewe minimum belasting vir ISOs. Vir 'n bevel om voorraad opsies uit te oefen, sal die billike markwaarde wees een van die volgende: Hoe kan ek skat die wins op 'n oefening Klik Wet Skat Kry om te skat wat jou opbrengs sou wees as jy 'n sekere aantal opsies uit te oefen, of hoe baie opsies wat jy nodig sou wees om te oefen ten einde 'n sekere dollar bedrag of getal aandele ontvang. Jy moet die toekenning prys, die beraamde billike markwaarde per aandeel, en die weerhouding van belasting koers vir NSO toekennings identifiseer. Die verstek weerhouding belastingkoers verteenwoordig die beraamde totale gekombineerde belasting op jou inkomste (bv federale, staats, plaaslike, kapitaalwins belasting, ens). Sedert die Skat Kry bladsy is 'n beplanningsinstrument, die inligting wat jy betree en kies kan wees vir die oomblik gevestig voorraad opsies of vir voorraad opsies wat berus by die toekoms kan wees. Jou beraamde opbrengs sal nie sluit enige toepaslike kommissies of fooie beloop. Wanneer is my oefening om Fidelity voorgelê As jy kliek Volgende op die Review Stuur vir Oefening bladsy, stem jy in dat die oefening inligting korrek is, en jy magtig getrouheid aan die oefening uit te voer namens jou. Wat handel verifikasie en bevestiging doen ek aanlyn ontvang wanneer jy 'n toekenning aanlyn te oefen, jy altyd sien 'n Oorsig Stuur vir Oefening bladsy. Hersien hierdie bladsy noukeurig voordat jy die oefening. Sodra jy die oefening in te dien, sien jy 'n bevestiging bladsy vertoon die oefening besonderhede. Jy kan hierdie bevestiging vir jou rekords te druk. Wanneer kan ek oefen bestellings Bestellings kan ingeskryf word 24 uur per dag en 7 dae per week. Bestellings tydens nie-mark ure gesluit sal die volgende beskikbare markdag verwerk. Vir oefening en hou bestellings, moet jy die kontant beskikbaar is om die voorraad opsies te koop in jou rekening het. Wat is verduistering datums en toe is hulle gebruik Blackout datums is tydperke met beperkings op die uitoefening van aandele-opsies of regte. Blackout datums dikwels saamval met die maatskappy se fiskale jaareinde dividend skedules, en kalender jaareinde. Vir meer inligting oor jou planne verduistering datums (indien enige), sien die maatskappy se plan reëls. Hoe vestiging beïnvloed wanneer ek my opsies of regte kan uitoefen Jou plan kan 'n vestigingsperiode dat die tyd wat jy het om jou opsies of regte uit te oefen invloed hê. 'N vestigingsperiode is tyd gedurende die termyn van die toekenning wat jy hoef te wag totdat jy toegelaat word om dit uit te oefen. Byvoorbeeld, indien die termyn van jou toelae is 10 jaar, en jou vestigingstydperk is 2 jaar, kan jy begin oefen jou gevestigde opsies of regte as die tweede herdenking datum van die toekenning. Dit beteken in wese jy 'n 8-jaar tydperk (die oefening tydperk) waartydens jy jou opsies of regte kan uitoefen. Wat is 'n diskwalifiserende ingesteldheid Vir aansporing voorraad opsies, 'n diskwalifiserende ingesteldheid vind plaas wanneer jy aandele voor die gespesifiseerde wagtydperk wat belastingimplikasies het verkoop. Vir meer inligting, kontak jou belasting adviseur. ORDER tipes, VOORWAARDES, EN BEPERKINGS Watter tipes oefening en verkoop bestellings kan ek plek waar jy kan die volgende tipes oefening plaas en verkoop bestellings: Wat time-in-krag beperkings kan ek op 'n oefening en verkoop sodat jy kan die volgende plaas tyd-in-krag beperkings op oefening en verkoop bestellings: Dag die einde sal gekanselleer word indien dit nie uitgevoer kan word voordat die huidige dae mark naby (16:00 ET). Goeie Til gekanselleer Standard goeie til gekanselleer limiet bestellings oop vir 120 kalenderdae vanaf die datum wat hulle geplaas sal bly. Verval plaasvind voor die mark op die aangewese vervaldatum open. Wanneer die vervaldatum val op 'n vakansie of 'n naweek, die laaste dag uit te brei die datum is die werkdag voor die vervaldatum. In sekere gevalle kan Good til gekanselleer limiet bestellings oop meer as 120 dae bly, en sal nie outomaties gekanselleer op 120 dae. Sulke bestellings oop bly totdat hulle versadig, gekanselleer word deur u, gekanselleer word deur GTC kansellasie instruksies van jou maatskappy, 'n plan verduistering reël, gee verstryking, indiensneming status verandering, of werkgewer kansellasie van opsies. Fidelity kan ook oop bestellings te kanselleer vir enige tipe van korporatiewe aksie gebeurtenis (bv voorraad split, dividende, of voorraad haltes). Goeie til gekanselleer limiet bestellings geplaas met limiet pryse te ver van die huidige markprys van 'n sekuriteit sal nie uit te voer. Watter omstandighede kan ek op 'n oefening en verkoop ten einde te verseker dat alle aandele vir jou bestelling uitgeoefen op dieselfde tyd en vermy 'n gedeeltelik gevul orde, kies Alle of Geen van die toestand in die veld drop-down list. As jy dit nie kies Alle of Geen, kan jou aandele uit te voer in meer as een transaksie (bv 400 van 1000 aandele uitgeoefen word as deel van 'n gedeeltelike einde uitvoering die oorblywende 600 aandele later en moontlik uitgeoefen op 'n ander prys). Hoe is my opbrengs verkiesing bepaal by die uitoefening van opsies of regte As jou maatskappy se plan kan jy 'n opbrengs verkiesing te maak wanneer jy oefen, kan jy kontant, aandele, of 'n kombinasie van die Tik Data vir Oefening bladsy kies. As jy kies om 'n kombinasie van kontant en aandele ontvang, tree die persentasies in die Kontant en Aandele teks bokse (die totale persentasie moet gelyk 100). Kanselleer en die vestiging oefeninge sal ek die geleentheid kry om te verander of 'n oefening te kanselleer voordat dit jou oefening sal nie Fidelity gestuur as jy verlaat die Review Stuur vir Oefening bladsy voordat jy kliek Volgende, of as jy op Kanselleer. Hoe kan ek kanselleer 'n hangende oefening Klik View Hangende Oefeninge. Jy kan probeer om 'n oop of hangende oefening kanselleer deur te kliek Poging om styl langs die oefening besonderhede. Kyk weer na die einde seker te maak dat dit die volgorde wat jy wil kanselleer. Om 'n poging om te kanselleer plaas, kliek Volgende. Jy sien 'n kanselleer einde bevestiging, word geïdentifiseer deur 'n unieke kansellasie order nommer. Bevestiging van 'n kansellasie einde beteken nie noodwendig die oefening is gekanselleer, net dat 'n poging om die oefening te kanselleer geplaas. My om te oefen en te verkoop my voorraad opsies is net uitgevoer word. Wanneer gaan die handel vestig jou voorraad opsie oefening sal vestig in drie werksdae. Die opbrengs (minder opsie koste, makelaars kommissies en fooie en belasting) sal outomaties geplaas word in jou Fidelity rekening. Hoe kry ek die opbrengs van my voorraad opsie koop Opbrengste uit voorraad opsie verkope word outomaties in jou Fidelity rekening gedeponeer. Sodra die oefening (tipies drie werksdae) gevestig het, kan jy óf herbelê die opbrengs in 'n ander sekuriteit met behulp van Fidelitys aanlyn handel vermoëns of skryf 'n tjek uit jou Fidelity rekening. BELASTINGIMPLIKASIES Is daar belastingimplikasies wanneer voorraad opsies uitgeoefen Ja, daar is belastingimplikasies - en hulle kan beduidend wees. Oefening voorraad opsies is 'n gesofistikeerde en soms ingewikkelde transaksie. Voor jy kyk na die uitoefening van jou voorraad opsies, seker wees om 'n belasting adviseur te raadpleeg. Wat is die alternatiewe minimum belasting (AMT) Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) is 'n belastingstelsel wat die federale inkomste belasting stelsel aanvul. Die doel van die AMT is om te verseker dat almal wat voordeel trek uit sekere belastingvoordele ten minste 'n minimum bedrag van belasting sal betaal. Vir meer inligting oor hoe die AMT jou situasie kan beïnvloed, kontak jou belasting adviseur. Hoe betaal ek die belasting toe ek uit 'n oefening-en-verkoop-transaksie uit te oefen en te verkoop voorraad opsies Die belasting verskuldig op die wins (billike markwaarde op die tyd wat jy verkoop, minus die toekenning prys), minus makelaars kommissies en toepaslike fooie is afgetrek van die opbrengs van die voorraad te koop. Jou werkgewer belasting weerhouding tariewe. Sien Oefening Stock Options vir meer inligting. Wil jy dalk kontak jou belasting adviseur vir meer inligting spesifiek vir jou situasie. Verwante Hulp-onderwerpe