Stock Options Hong Kong Belasting

Hoe Deel toekennings en aandele-opsies belas Salarisse belasting betaalbaar op voordele wat verband hou met aandele gebaseerde toekennings wat voortspruit uit jou kantoor of werkplek in die vorm van toekennings aandeel en aandele-opsies. Hier kan jy meer inligting oor hoe die voordele van toekennings aandeel en aandele-opsies geëvalueer en hoe om hierdie voordele te rapporteer leer. Assessability van Deel toekennings en aandele-opsies Jy moet salarisse belasting te betaal op enige voordele wat verband hou met aandele gebaseerde toekennings wat voortspruit uit jou kantoor of werkplek. As jy die reg om aandele te verkry binne 'n tydperk van die tyd in die toekoms (bv 'n aandele-opsie) toegestaan ​​is, sal jy kragtens artikel 9 (1) (d) van die Binnelandse Inkomste Ordonnansie (TOV) geassesseer word op 'n veronderstelde gewin. Dit is beoordeel nie wanneer die opsie verleen aan jou maar wanneer jy oefen, toewys of vrylating daardie opsie. Aandele toegeken aan julle nie in die vorm van opsies kan ook aanleiding gee tot 'n voordeel gee assesseerbare as slagters het aanspraak ingevolge artikel 9 (1) (a) van die TOV. Indien wel, sal jy in die jaar geassesseer jy ten volle geregtig op die voordele van die aandele. moet beide jy en jou werkgewer die verslagdoeningsvereistes in die opbrengste in ag te neem. Versuim om dit te doen kan lei tot swaar boetes. Maar enige wins of verlies wat jy besef van die daaropvolgende verkoop van die aandele is gewoonlik nie-belasbare of nie-aftrekbare. Hoe die voordele van Deel Toekennings belas Die toestaan ​​van aandele of effekte toekennings uitmaak belasbare voordele in natura. Die tyd wanneer die voordeel is afgelei en die waarde van daardie voordeel vir belastingdoeleindes is oor die algemeen bepaal deur die terme wat die toekennings en die omstandighede waaronder die toekennings word toegeken. As die aandele word toegeken aan u kosteloos, moet die markprys van die aandele ingesluit in jou assesseerbare inkomste dws jy belasting betaal op 5 as die markprys 5. Indien jy toegelaat word om aandele te koop teen 80 van die mark prys en jy betaal 4 vir die aandele, sal jy belasting te betaal op 1. As jy toegelaat word om aandele te koop teen 5 wanneer die markprys is 5, daar is geen voordeel en dus geen belasting implikasie. Hoe om Rapporteer Deel toekennings Werknemers en direkteure voordele wat uit toekennings aandeel moet gerapporteer word in deel 4.1 van die opgawe Individue (BIR60). Voordele van toekennings aandeel moet gerapporteer word as die inkomste werknemers onder (i) item 11 (k) op IR56B (ii) item 13 (h) op IR56F (iii) item 11 (h) op IR56G Voorbeeld 3: Toekenning van 'n aandeel Opsie maatskappy X in Voorbeeld 1 toegelaat Mnr C tot sy aandele-opsie wys aan sy kollegas, en op 20 Januarie 2016 sy opsie Mnr C aan Me D vir 10,000. Vir belastingdoeleindes, die bedrag van die aandele-opsie gewin was 10,000 en moet ingesluit word in Mnr C's assesseerbare inkomste vir die jaar van aanslag 2015/16. Voorbeeld 4: Vrystelling van 'n aandeel Opsie weens herstrukturering, Maatskappy X in Voorbeeld 1 is 'n private maatskappy. Dit betaal 35.000 aan mnr C op 2 Julie 2015 vir die vrylating van die opsie aandeel aan hom toegestaan. Vir belastingdoeleindes, die bedrag van die aandele-opsie gewin was 35.000 en moet ingesluit word in Mnr C's assesseerbare inkomste vir die jaar van aanslag 2015/16. Hoe om te deel Opsie Winste Werknemers en direkteure Verslag voordele afgelei van opsies of toekennings Deel Verslag in Deel 4.1 van jou belasting terug Individue (BIR60) vir die betrokke jaar van aanslag. Rapporteer alle belasbare winste, insluitend die winste wat verband hou met die voormalige indiensneming. Die inligting wat aan die Departement van Binnelandse Inkomste moet voorsien word in die notas begeleiding van die Werkgewers Return en die betrokke items in die IR56 reeks vorms (IR56B / 56E / 56f / 56g). Om op te som: die besonderhede van vordering van individuele werknemers en direkteure moet gerapporteer word IR56B / 56f / 56g vir die betrokke jaar vir die oefening, opdrag of vrystelling van die opsie aandeel die aandele-opsie winste van werknemers en direkteure wat werk ook verlaat moet gerapporteer word (met 'n kontrole lys aangeheg) vir die jaar wanneer aandele-opsie toegestaan ​​word, moet 'n lys word aan BIR56A toon name en Hong Kong identiteitskaart (of paspoort) nommers van die betrokke werknemers en direkteure, die aantal aandele toegeken en die naam van die maatskappy betrokke werknemers en direkteure wat gesekondeer of opgedra is om te werk in Hong Kong en is toegestaan ​​aandele-opsies wat toestande voor hul aankoms in Hong Kong (en werk vir 'n tydperk van die tyd in Hongkong was onder daardie voorwaardes), die werkgewers moet voltooi item 14 van IR56E vir elke werknemer en direkteur en 'n lys te stuur met die volgende besonderhede: (i) getal en soorte aandele wat deur die opsie (ii) oorweging, indien enige, betaal vir die toestaan ​​van die opsie ( iii) oorweging nodig is om die opsie (iv) die tydperk waarbinne die opsie uitgeoefen moet word en die betrokke werknemers en direkteure (insluitend diegene wat werk verlaat het) moet voorsien word van 'n afskrif van die toepaslike vorm IR56 om hul verslaggewing te fasiliteer oefen. Verslagdoening aandele-opsie winste op IR56B / 56f / 56g gerealiseer terwyl in indiensneming in item 11 (j) van IR56B, moet die werkgewer die aandele-opsie wins gerealiseer uit die oefening, opdrag of vrystelling van aandele-opsies deur werknemers en direkteure nog in diens te rapporteer . Oor te werk ophou Wanneer 'n werknemer of direkteur is op die punt om indiensneming te staak (sonder om Hong Kong), moet die werkgewer te rapporteer in item 13 (g) van IR56F enige aandele-opsie wins gerealiseer deur daardie werknemer van die oefening, opdrag of vrystelling van aandele opsies. Oor te werk staak en laat Hong Kong Wanneer 'n werknemer of direkteur is op die punt om indiensneming te staak en laat Hong Kong vir 'n tydperk van meer as 1 maand, moet die werkgewer te rapporteer in item 11 (g) van IR56G enige aandele-opsie wins gerealiseer deur daardie werknemer of direkteur van die oefening, opdrag of vrystelling van aandele-opsies. Indien die werknemer of direkteur nog nie uitgeoefen het, opgedra of die regte opsies te deel toe hy laat Hong Kong vrygestel, moet die werkgewer daardie inligting in item 19 van IR56G, lys rapporteer: (i) die aantal aandele wat nog nie uitgeoefen, en (ii) die datum van die toekenning. Wins gerealiseer deur die voormalige werknemers en direkteure (i) na die diensbeëindiging / kantoor, of (ii) na die diensbeëindiging / kantoor en afwyking van Hong Kong Die werkgewer moet die aandele-opsie wins onder item 11 (j) Verslag oor IR56B in die jaar van aanslag waartydens daar besef, die indiening van 'n lys met die volgende besonderhede: (i) naam van werknemer of direkteur (ii) Hong Kong identiteitskaart nommer (of paspoortnommer) en (iii) die vel getal van die IR56B bekommerd. Die werkgewer moet ook aandag gee aan die volgende: (i) Die gebruik van IR56B, nie IR56F of 56g. (Ii) Die aandele-opsie wins gerealiseer kan die enigste item van inkomste wees gerapporteer word vir daardie jaar. (Iii) Dit is nie nodig om te voorsien IR56B vir 'n voormalige werknemer of direkteur wat opgehou het om inkomste betaalbaar verdien salarisse belasting en die aandele-opsie wins gerealiseer is gelyk aan of minder as die enkele persoonlike toelaag. (Iv) Hoewel die voormalige werknemer of direkteur indiensneming verlaat in 'n bepaalde jaar van aanslag, kan die werkgewer steeds moet IR56B verstrek vir die daaropvolgende jaar tot die aandele-opsie gewin aan te meld. Ander sake van belang Beide werkgewers en jy as 'n werknemer moet let op die volgende sake. Werkgewers moet elke stel 'n stelsel om die besonderhede van die maatskappy se aandeel toekenning of opsie skemas en dié van sy verwante maatskappye, insluitend maatskappye in die buiteland geleë swembad. As die punte wat aan 'n werknemer aandele is nie dié van die werkgewer, sal die belastingaanspreeklikheid nog bereken word op dieselfde manier. Beide werkgewers en werknemers moet rekords hou vir belasbare aandele gebaseerde toekennings, sodat dit aan die Assessor ter insae kan voorsien word wanneer dit nodig is. Verdere inligting As duidelikheid oor enige sake wat verband hou met toekennings aandeel of aandele opsies verlang, werkgewers kan skryf aan die Assessor, met vermelding van hul leerverwysing, gee die naam van die persoon wat verantwoordelik is vir die geval en 'n dag telefoonnommer vir kontak. Verdere inligting oor die interpretasie van aandeel werknemer opsie voordele kan verkry word op die volgende skakel. Laaste hersiening datum: April 2016Global Tax Guide: Hong Kong Die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van aandele toekennings in 38 lande: voorraad opsies, beperkte voorraad, beperk voorraad eenhede, prestasie-aandele, aandeelwaarderingsregte en werknemer voorraad aankoop planne. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk word as wat nodig is. Ons doen ons bes om die skrif lewendige hou. Maksimeer jou voorraad vergoeding winste en te verhoed dat foute groot inhoud en bekroonde gereedskap wat jy nodig 'n Premium lidmaatskap om hierdie funksie. Dit sal jou volle toegang tot ons bekroonde inhoud en gereedskap op werknemer voorraad opsies gee, beperk voorraad / RSUs, SARS, ESPPs, en nog baie meer. Wie word 'n Premium lid Sien ons lang lys van betalende intekenaars. Is jy 'n finansiële of rykdom adviseur Youll meer wil weet oor MSO Pro Lidmaatskap leer. Vergeet jou gebruikersnaam en wagwoord Klik hier en ons sal probeer om jou te help vind it. Global Tax Guide vir individue met Stock Vergoeding Die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van voorraad vergoeding in 38 lande, insluitend die reëls met betrekking tot Inkomstebelasting, sosiale belasting, kapitaalwinsbelasting, inkomste-aankope, belasting koshuis, uitgang belasting, en bate verslagdoening. Om verdere hulpbronne te voorsien, elke land se leiding skakels na die webwerf van die nasionale belasting agentskap en, waar van toepassing, na die land se belasting verdrag met die Verenigde State van Amerika. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk as dit nodig is. Aan die einde van elke, is die maand van die mees onlangs vereis update gegee. Dit is nie ongewoon vir 'n land se belasting reëls op voorraad vergoeding onveranderd te wees vir 'n paar jaar, so in 'n land lei geen updates nodig vir lang tydperke. Benewens die land-spesifieke dekking in hierdie gids, sien ook 'n verwante artikel reeks en 'n algemene vrae oor internasionale belasting in die algemeen vir mobiele werknemers. Nog vrae bied opname data op voorraad planne buite die Verenigde State van Amerika. 'N Ander Vrae verduidelik die belasting-gelykmaking programme waardeur sommige maatskappye betaal die buitelandse belasting van werknemers op internasionale opdragte. Jou wêreldwye belasting Guide is geweldig en die inskrywing op sigself die moeite werd. 'N groot bron Cynthia Hunt, Regte Departement, Entegris Hoekom Hierdie Gids Matters Die belasting van voorraad vergoeding vir mobiele werknemers kan veral ingewikkeld wees, veral wanneer hulle werk in twee of meer lande tydens die vestigingsperiode van aandele toekennings. In 'n opname van multinasionale maatskappye, 67 van die respondente het gerapporteer dat werknemers nie 'n goeie begrip van hoe om voordeel te trek uit ekwiteitvergoedingskemas buite die Verenigde State van Amerika (2015 Global Equity Aansporings opname deur PricewaterhouseCoopers en die NASPP) het. Ons globale belasting Guide is 'n waardevolle vertrekpunt vir beide voorraad plan deelnemers en voorraad plan professionele mense wat nodig het om te weet oor die belasting van voorraad vergoeding in die gedek lande. Soek professionele advies oor spesifieke situasies Hierdie gids 'n nuttige beginpunt en navorsing instrument kan wees, die verskaffing van 'n algemene verwysingsraamwerk op belastingwette in elk gedek land. Jy moet egter kontak rekenmeesters, belasting spesialiste, prokureurs, en / of menslike-hulpbronne departemente vir advies oor spesifieke situasies. Die inhoud van die wêreldwye belasting Guide moet nie beskou word as reg, belasting, of finansiële-beplanning raad oor 'n spesifieke feite of omstandighede. Agtergrond van die wêreldwye belasting Guide Die Globale Tax Guide is oorspronklik opgestel deur Louis RORIMER van die regsfirma Jones Dag in Cleveland, Ohio, en is geskryf om sy siening en nie die sienings van die regsfirma hy verbonde aan te spreek noodwendig. Mnr RORIMER is ook die skrywer van die twee-volume boek International Stock Planne. Die wêreldwye belasting Gids opgedateer as wat nodig is deur die personeel van myStockOptions. How doen voorraad opsies werk Job advertensies in die geklassifiseerde noem voorraad opsies meer en meer gereeld. Maatskappye bied hierdie voordeel nie net top-paid bestuurders, maar ook om rang-en-lêer werknemers. Wat is aandeelopsies Hoekom is maatskappye hulle aanbied is werknemers verseker van 'n wins net omdat hulle voorraad opsies Die antwoorde op hierdie vrae sal jy 'n baie beter idee oor hierdie toenemend gewilde beweging gee. Kom ons begin met 'n eenvoudige definisie van aandele-opsies: Volgende Up Stock opsies van jou werkgewer gee jou die reg om 'n spesifieke aantal aandele van jou maatskappy se voorraad te koop in 'n tyd en teen 'n prys wat jou werkgewer bepaal. Beide privaat en in die openbaar gehou maatskappye maak opsies beskikbaar vir 'n paar redes: Hulle wil aan te trek en te hou goeie werkers. Hulle wil hul werknemers te voel soos eienaars of vennote in die besigheid. Hulle wil geskoolde werkers in diens te neem deur die aanbied van vergoeding wat verder gaan as 'n salaris. Dit is veral waar in aanloop maatskappye wat wil om vas te hou aan soveel kontant as moontlik. Gaan na die volgende bladsy om te leer waarom voorraad opsies is voordelig en hoe hulle toegeken aan ander werknemers. Druk x09x20quotHowx20dox20stockx20optionsx20workx3Fquotx2014x20Aprilx202008.ltbrx20x2FgtHowStuffWorks. x20ampltx3Bhttpx3Ax2Fx2Fmoney. howstuffworksx2Fpersonal-financex2Ffinancial-planningx2Fstock-options. htmampgtx3Bx208x20Octoberx202016 hrefCitation amp DateHome 187 artikels 187 Stock Options en die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) Incentive voorraad opsies (ISOs) kan 'n aantreklike manier om werknemers en ander diensverskaffers te beloon . In teenstelling met nie-gekwalifiseerde opsies (NSOs), waar die verspreiding van 'n opsie is belas op oefening by gewone inkomste belasting tariewe, selfs al is die aandele nog nie verkoop word, ISOs, indien hulle voldoen aan die vereistes, die goewerneur nie om belasting te betaal totdat die aandele verkoop en dan aan kapitaalwinsbelasting betaal op die verskil tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Maar ISOs is ook onderhewig aan die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT), 'n alternatiewe manier van berekening van belasting wat sekere filers moet gebruik. Die AMT kan beland belasting op die ISO houer op die verspreiding gerealiseer oefening ten spyte van die meestal gunstige behandeling vir hierdie toekennings. Basiese reëls vir ISOs Eerstens, sy nodig om te verstaan ​​dat daar twee soorte voorraad opsies, nonqualified opsies en aansporing voorraad opsies. Met óf soort opsie, die werknemer kry die reg om voorraad te koop teen 'n prys vasgestel vandag vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms, gewoonlik 10. Wanneer werknemers kies om die aandele te koop, hulle sê vir die opsie uit te oefen. So 'n werknemer mag die reg om 100 aandele van voorraad te koop teen 10 per aandeel vir 10 jaar het. Na sewe jaar, byvoorbeeld, kan die voorraad wees op 30, en die werknemer kan 30 voorraad te koop vir 10. As die opsie is 'n NSO, die werknemer sal onmiddellik betaal belasting op die 20 verskil (bekend as die verspreiding) by gewone inkomstebelasting tariewe. Die maatskappy kry 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Dit geld of die werknemer die aandele hou of verkoop dit. Met 'n ISO, die werknemer betaal geen belasting op oefening, en die maatskappy kry geen aftrekking. In plaas daarvan, indien die werknemer die aandele vir twee jaar ná toekenning en 'n jaar na oefening hou, die werknemer betaal slegs kapitaalwinsbelasting op die uiteindelike verskil tussen die oefening en verkoopprys. As hierdie voorwaardes nie nagekom word, dan is die opsies belas soos 'n nie-gekwalifiseerde opsie. Vir hoër werknemers inkomste, kan die belasting verskil tussen 'n ISO en 'n NSO soveel 19.6 op die federale vlak alleen te wees, plus die werknemer het die voordeel van uitstel belasting totdat die aandele verkoop. Daar is ander requirementsfor ISOs sowel, soos uiteengesit in hierdie artikel op ons webwerf. Maar ISOs het 'n groot nadeel vir die werknemer. Die verspreiding tussen die aankoop en toekenning prys is onderhewig aan die AMT. Die AMT is ingestel om te verhoed dat 'n hoër-inkomste belastingbetalers van die betaling van te min belasting omdat hulle in staat was om 'n verskeidenheid van belastingaftrekkings of uitsluitings (soos die verspreiding van die uitoefening van 'n ISO) neem. Dit vereis dat belastingbetalers wat mag onderhewig wees aan die belasting te bereken wat hulle op twee maniere te danke. In die eerste plek hulle uitwerk hoeveel belasting hulle sou verskuldig met behulp van die normale belasting reëls. Dan, hulle voeg terug in hul belasbare inkomste sekere aftrekkings en uitsluitings hulle het toe besyfering hul gereelde belasting en, met behulp van hierdie nou groter aantal, bereken die AMT. Hierdie add-agterspelers is geroep voorkeur items en die verspreiding van 'n aansporing voorraad opsie (maar nie 'n NSO) is een van hierdie items. Vir belasbare inkomste tot 175,000 of minder (in 2013), die AMT belastingkoers is 26 vir bedrae meer as dit, die koers is 28. As die AMT is hoër, die belastingbetaler betaal wat belasting in plaas. Een punt mees artikels oor hierdie kwessie nie duidelik maak is dat as die onder die AMT bedrag oorskry wat betaal sou gewees het onder normale belasting reëls daardie jaar, hierdie AMT oortollige word 'n minimum belasting krediet (MTC) wat in die toekoms toegepas kan word jaar wanneer normale belasting oorskry die AMT bedrag. Besyfering die Alternatiewe Minimum Belasting Die tabel hieronder, afgelei van materiaal wat deur Janet Birgenheier, direkteur van Client Opvoedkunde aan Charles Schwab, toon 'n basiese AMT berekening: Voeg: Daaglikse belasbare inkomste Mediese / Tandheelkundige aftrekkings Gespesifiseerde diverse gedetailleerde aftrekkings onderhewig aan AMT Staat / plaaslike / Real Estate belasting aftrekkings Persoonlike vrystellings Smeer op ISO oefening Voorlopige AMT belasbare inkomste Trek:. AMT standaard vrystelling (78750 vir 2012 gesamentlike filers 50600 vir ongetroude persone 39.375 vir getroud liassering apart Dit verminder met 25 sent vir elke dollar van AMT belasbare inkomste bo 150,000 vir paartjies, 112500 vir singles en 75.000 vir getroud liassering apart) Werklike AMT belasbare inkomste vermenigvuldig Werklike AMT belasbare inkomste tye 26 vir bedrae tot 175,000, plus 28 van bedrae oor wat Tentatiewe minimum belasting Trek:. Tentatiewe minimum belasting - Gereelde belasting AMT Indien die uitslag van hierdie berekening is dat die AMT is hoër as die gewone belasting, dan betaal jy die AMT bedrag plus die gewone belasting. Die AMT bedrag egter word 'n potensiële belasting krediet wat jy kan trek uit 'n toekomstige belasting faktuur. As in 'n volgende jaar jou gereelde belasting jou AMT oorskry, dan kan jy die krediet aansoek te doen teen die verskil. Hoeveel kan jy eis hang af van hoeveel ekstra jy deur die AMT betaal in 'n vorige jaar betaal. Dit bied 'n krediet wat gebruik kan word in die komende jaar. As jy betaal, byvoorbeeld, 15000 meer as gevolg van die AMT in 2013 as wat jy in die gereelde belastingberekening sou betaal het, kan jy gebruik tot 15,000 in kredietkaart in die volgende jaar. Die bedrag wat jy wil eis sal die verskil tussen die gewone belasting bedrag en die AMT berekening wees. As die gewone bedrag groter is, kan jy daarop aanspraak maak dat as 'n krediet, en voort te sit enige ongebruikte krediete vir die komende jaar. So as in 2014, jou gereelde belasting is 8000 hoër as die AMT, kan jy 'n 8000 krediet eis en voort te sit 'n krediet van 7000 totdat jy dit gebruik het. Hierdie verduideliking is, natuurlik, die vereenvoudigde weergawe van 'n potensieel komplekse saak. Enigiemand potensieel tot die AMT onderwerp moet 'n belastingadviseur gebruik om seker te maak alles is gepas gedoen. Oor die algemeen, mense met 'n inkomste meer as 75.000 per jaar is AMT kandidate, maar daar is geen helder skeidslyn. Een manier om te gaan met die AMT lokval sou wees vir die werknemer om 'n paar van die aandele te verkoop dadelik om genoeg kontant om die opsies te koop in die eerste plek op te wek. So 'n werknemer sou koop en verkoop genoeg aandele aan die koopprys te dek, plus enige belasting wat verskuldig sou wees, hou dan die oorblywende aandele as ISOs. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer te koop 5000 aandele waarop hy of sy opsies en hou 5000. In ons voorbeeld van die aandele wat die moeite werd 30, teen 'n uitoefeningsprys van 10, sal dit 'n netto voor belasting van 5000 x die 20 verspreiding, of 100,000 genereer. Na belasting, sou dit te laat ongeveer 50.000, tel betaalstaat, staats-en federale belasting al op die hoogste vlakke. In die volgende jaar het die werknemer moet AMT betaal op die oorblywende 100,000 verspreiding vir aandele wat nie verkoop is, wat kan soveel as 28.000. Maar die werknemer sal meer as genoeg kontant wat oorgebly het om te gaan met hierdie te hê. Nog 'n goeie strategie is om aansporing opsies vroeg in die jaar uit te oefen. Dis omdat die werknemer die AMT kan voorkom as aandele voor die einde van die kalenderjaar waarin die opsies uitgeoefen word verkoop. Byvoorbeeld, veronderstel John uitoefen sy ISOs in Januarie by 10 per aandeel op 'n tyd wanneer die aandele is die moeite werd 30. Daar is geen onmiddellike belasting, maar die 20 verspreiding is onderhewig aan die AMT, word bereken in die volgende belastingjaar. John hou op om die aandele, maar kyk hoe die prys nou. Teen Desember, hulle is net die moeite werd 17. John is 'n hoër-inkomste belastingbetaler. Sy rekenmeester adviseer hom dat al die 20 verspreiding sal onderwerp aan 'n 26 AMT belasting, wat beteken dat John sal belasting van ongeveer 5,20 per aandeel verskuldig. Dit is om ongemaklik naby aan die 7 wins John het nou op die aandele. In die ergste geval scenario, val hulle om onder 10 volgende jaar, wat beteken dat John het om te betaal 5,20 per aandeel belasting op aandele waar hy eintlik geld verloor As jy egter John verkoop voor 31 Desember kan hy sy winste te beskerm. In ruil, die hel betaal gewone inkomstebelasting op die 7 verspreiding. Die reël hier is dit is die verkoop prys is minder as die billike markwaarde op oefening, maar meer as die toelae prys, dan gewone inkomstebelasting verskuldig op die verspreiding. As dit is hoër as die billike markwaarde (meer as 30 in hierdie voorbeeld), gewone inkomstebelasting verskuldig op die bedrag van die verspreiding op oefening en kapitaal korttermyn-wins belasting verskuldig op die bykomende verskil (die bedrag meer as 30 in hierdie voorbeeld). Aan die ander kant, as in Desember die aandele prys steeds lyk sterk, John kan vashou vir nog 'n maand en kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Deur vroeg in die jaar oefen, het hy die tydperk na 31 Desember het hy die aandele voordat 'n besluit om te verkoop moet in besit wees tot die minimum beperk. Die later in die jaar wat hy uitoefen, hoe groter is die risiko dat in die volgende jaar van aanslag die prys van die voorraad sal precipitously val. As John wag tot na 31 Desember om sy aandele te verkoop nie, maar verkoop dit voor 'n een-jaar hou verstreke is, dan is dinge werklik donker. Hy is nog onderhewig aan die AMT en het aan gewone inkomste belasting te betaal op die verspreiding sowel. Gelukkig, byna in elke geval, dit sal sy gewone inkomstebelasting stoot bo die AMT berekening en hy het gewoond om belasting te twee keer betaal. Ten slotte, as John het 'n baie nie-gekwalifiseerde opsies beskikbaar, hy kon 'n klomp mense uit te oefen in 'n jaar waarin hy ook sy ISOs oefen. Dit sal die bedrag van die gewone inkomstebelasting betaal hy verhoog en kon sy totale gewone belasting faktuur hoog genoeg stoot, sodat dit sy AMT berekening oorskry. Dit sou beteken hy het geen AMT volgende jaar sal moet betaal. Dit is die moeite werd om te onthou dat ISOs bied 'n belastingvoordeel aan werknemers wat vrywillig die risiko van vashou aan hul aandele te neem. Soms hierdie risiko nie die pan uit vir werknemers. Verder het die werklike koste van die AMT is nie die totale bedrag op hierdie belasting, maar die bedrag waarmee dit gewone belasting oorskry bedrag. Die ware tragedie is nie diegene wat 'n risiko willens en wetens neem en verloor, maar die mense wat vasklou aan hul aandele sonder om werklik te weet wat die gevolge, soos die AMT is nog iets wat baie mense min of niks van weet en is verbaas (te laat) om te leer hulle moet betaal. bly op die hoogte